中国所有公司都须按应税收入缴纳增值税。根据中国相关税法，增值税纳税人按年应税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人。
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年营业收入超过小规模纳税人上限的纳税人，必须申请一般纳税人资格。目前所有企业的上限均为每年500万元人民币。
这两类纳税人有什么区别？我们可以选择成为哪一类吗？
1. 有哪些区别？
小规模纳税人适用较低的统一3%增值税率，而一般纳税人的税率为0至13%（更多信息请查看上一篇《企业负担进一步减轻》）。但小规模纳税人不能用进项税抵扣销项税，也不享受出口增值税免税和退税。
小规模纳税人按季度纳税，只能开具普通发票；如需增值税专用发票，必须向税务机关申请代开（特定行业除外）。
不过，小规模纳税人可享受 2019–2022 年税收减免政策（更多信息请参阅相关文章：《中国减税——更多详情》）。
一般纳税人适用于不同行业的不同增值税税率，分别为：
1) 13%
适用于销售或进口货物（部分特殊列明货物除外），或提供加工、修理修配服务的公司；
2) 9%
适用于销售特殊产品或房地产，或提供建筑、交通运输、邮政或基础电信服务的公司；
3) 6%
适用于提供金融、增值电信等现代服务、信息技术和文化创意服务及其他生活服务的公司。
此外，一般纳税人可用进项增值税抵扣销项增值税，并可享受出口增值税免税和退税。
一般纳税人必须按月纳税，并可选择开具普通发票或增值税专用发票。
你的公司应选择一般纳税人还是小规模纳税人？取决于最需要什么
2. 我们可以选择吗？
一般而言，任何公司的年度应税收入达到 500 万元上限后，将被认定为一般纳税人。但年收入低于该上限的公司和新设企业，只要能够建立合法、有效且准确的会计核算，也可自愿申请成为一般纳税人。
3. 如何选择？
那么，公司应选择一般纳税人还是小规模纳税人？根据上述说明，两者的优缺点并不难判断。
如果客户需要增值税专用发票，且供应商或服务提供商能提供专票，成为一般纳税人更合适。
如果客户对增值税专用发票需求不大，而供应商或服务提供商不愿提供专票，应选择小规模纳税人。
如果出口量很大并希望申请增值税退税，通常更适合成为一般纳税人。当然，前提是确保公司建立健全的会计制度。
来源：CHinaLawHelp.com的Sophie Mao