Alle bedrijven in China moeten belasting over de toegevoegde waarde (‘btw’) betalen op basis van hun belastbare omzet. Volgens de relevante Chinese belastingwetgeving worden btw-plichtigen op basis van hun jaarlijkse belastbare verkoop ingedeeld als algemene belastingplichtigen of kleinschalige belastingplichtigen.
Abonneren op ExpatRights
Officieel WeChat-account: ExpatRights （微信公众号）
Belastingplichtigen met een jaaromzet boven de grens voor kleinschalige belastingplichtigen moeten de status van algemene belastingplichtige aanvragen. De huidige grens voor alle bedrijven is 5 miljoen RMB per jaar.
Wat is het verschil tussen deze twee soorten belastingplichtigen en kunnen we kiezen welk type we zijn?
1. Wat zijn de verschillen?
Kleinschalige belastingplichtigen vallen onder een lager uniform btw-tarief van 3 procent, vergeleken met tarieven van 0 tot 13 procent voor algemene belastingplichtigen (zie voor meer informatie ons vorige bericht: Bedrijfslasten verder verlaagd), maar ze kunnen voorbelasting niet verrekenen met verschuldigde btw en hebben geen recht op btw-vrijstelling en -teruggave bij uitvoer.
Kleinschalige belastingplichtigen betalen elk kwartaal belasting. Ze kunnen alleen gewone facturen uitgeven en moeten de belastingdienst zo nodig vragen bijzondere btw-facturen uit te geven (tenzij ze in bepaalde sectoren actief zijn).
Kleinschalige belastingplichtigen hebben echter recht op het belastingverlagingsbeleid van 2019-2022 (zie voor meer informatie het relevante bericht: Belastingverlaging in China — meer details).
Voor algemene belastingplichtigen gelden per sector verschillende btw-tarieven, namelijk:
1) 13%
Voor bedrijven die goederen verkopen of importeren (met uitzondering van bepaalde speciaal vermelde goederen) of verwerkings- of reparatiediensten verlenen;
2) 9%
Voor een bedrijf dat bijzondere producten of onroerend goed verkoopt of bouw-, vervoers-, post- of basistelecommunicatiediensten verleent;
3) 6%
Voor bedrijven die moderne diensten verlenen, zoals financiële diensten of telecommunicatiediensten met toegevoegde waarde, IT, culturele en creatieve diensten en andere levensdiensten.
Daarnaast kunnen algemene belastingplichtigen voorbelasting verrekenen met verschuldigde btw en hebben zij recht op vrijstelling en teruggaaf van btw bij uitvoer.
Algemene belastingplichtigen moeten maandelijks belasting betalen en kunnen kiezen of zij gewone facturen of speciale btw-facturen uitgeven.
Of uw bedrijf een algemene of kleinschalige belastingplichtige moet zijn, hangt af van wat u het meest nodig hebt
2. Kunnen we kiezen?
Over het algemeen wordt een bedrijf als algemene belastingplichtige behandeld als de jaarlijkse belastbare omzet de grens van 5 miljoen RMB bereikt. Bedrijven met een jaaromzet onder deze grens en recent opgerichte bedrijven kunnen echter vrijwillig de status van algemene belastingplichtige aanvragen, mits zij een rechtmatige, geldige en nauwkeurige boekhouding kunnen opzetten.
3. Hoe kiest u?
Moet uw bedrijf dan een algemene of kleinschalige belastingplichtige zijn? Uit wat we hierboven hebben beschreven, is het niet moeilijk de voor- en nadelen voor algemene en kleinschalige belastingplichtigen te onderscheiden.
Als uw klanten speciale btw-facturen nodig hebben en uw leveranciers of dienstverleners die kunnen verstrekken, is het beter algemene belastingplichtige te zijn.
Als uw klanten weinig behoefte hebben aan speciale btw-facturen en uw leveranciers of dienstverleners die facturen liever niet verstrekken, kiest u voor de status van kleinschalige belastingplichtige.
Als u veel exporteert en btw wilt terugvragen, kiest u liever voor de status van algemene belastingplichtige. Voorwaarde is uiteraard dat uw bedrijf een degelijk boekhoudsysteem heeft opgezet.
Bron: Sophie Mao van CHinaLawHelp.com