Tutte le società in Cina devono pagare l'imposta sul valore aggiunto (IVA) in base ai ricavi imponibili. Secondo le leggi fiscali cinesi pertinenti, i soggetti IVA sono classificati, in funzione delle vendite imponibili annue, come contribuenti ordinari o contribuenti di piccole dimensioni.
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I contribuenti con ricavi annuali superiori al limite stabilito per i contribuenti su piccola scala devono richiedere lo status di contribuente ordinario. L’attuale limite per tutte le aziende è di 5 milioni di RMB l’anno.
Qual è la differenza tra questi due tipi di contribuenti e possiamo scegliere a quale appartenere?
1. Quali sono le differenze?
I contribuenti su piccola scala sono soggetti a un’aliquota IVA uniforme inferiore del 3%, rispetto alle aliquote dallo 0 al 13% per i contribuenti ordinari (per maggiori informazioni consulta il nostro precedente articolo: Oneri aziendali: ulteriormente ridotti), ma non possono detrarre l’IVA sugli acquisti dall’IVA sulle vendite, né hanno diritto alle esenzioni e ai rimborsi IVA sulle esportazioni.
I contribuenti su piccola scala pagano le imposte trimestralmente. Possono emettere soltanto fatture ordinarie e, se necessario, devono chiedere all’autorità fiscale di emettere fatture IVA speciali, salvo che operino in determinati settori.
I contribuenti su piccola scala hanno tuttavia diritto alla politica di riduzione fiscale del 2019-2022; per maggiori informazioni, consulta l'articolo pertinente: Riduzione fiscale in Cina — maggiori dettagli.
Per i contribuenti ordinari esistono aliquote IVA differenti a seconda del settore, ossia:
1) 13%
Per le aziende che vendono o importano merci, salvo alcuni prodotti speciali elencati, oppure forniscono servizi di lavorazione o riparazione;
2) 9%
Per un'azienda che vende prodotti speciali o immobili oppure fornisce servizi di costruzione, trasporto, postali o telecomunicazioni di base;
3) 6%
Per le aziende che forniscono servizi moderni, come quelli finanziari o di telecomunicazione a valore aggiunto, informatici, culturali e creativi e altri servizi alla persona.
Inoltre, i contribuenti ordinari possono detrarre l'IVA sugli acquisti dall'IVA sulle vendite e hanno diritto a esenzioni e rimborsi IVA sulle esportazioni.
I contribuenti ordinari devono pagare le imposte mensilmente e possono scegliere di emettere fatture ordinarie o fatture speciali IVA.
La tua azienda dovrebbe essere un contribuente ordinario o su piccola scala? Dipende da ciò di cui hai più bisogno
2. Possiamo scegliere?
In generale, se il fatturato imponibile annuo di un'azienda raggiunge il tetto di 5 milioni di RMB, sarà trattata come contribuente ordinario. Le aziende con fatturato inferiore al tetto e quelle di recente costituzione possono però chiedere volontariamente tale status, purché siano in grado di predisporre una contabilità legittima, valida e accurata.
3. Come scegliere?
La tua azienda dovrebbe dunque essere un contribuente ordinario o su piccola scala? Da quanto descritto sopra, non è difficile comprendere vantaggi e svantaggi delle due categorie.
Se i tuoi clienti hanno bisogno di fatture IVA speciali e i tuoi fornitori o prestatori di servizi possono fornirtele, è preferibile essere un contribuente ordinario.
Se i tuoi clienti non hanno molto bisogno di fatture IVA speciali e i tuoi fornitori o prestatori di servizi sono restii a fornirle, dovresti scegliere di essere un contribuente di piccole dimensioni.
Se esporti molto e vuoi richiedere un rimborso IVA, ti converrà essere un contribuente ordinario. Naturalmente, il presupposto è assicurarsi che l'azienda abbia istituito un solido sistema contabile.
Fonte: Sophie Mao di CHinaLawHelp.com