Dapat magbayad ang lahat ng kumpanya sa China ng buwis sa dagdag na halaga ("VAT") batay sa kanilang kita na nabubuwisan. Ayon sa mga kaugnay na batas sa pagbubuwis ng China, inuuri ang mga nagbabayad ng VAT bilang pangkalahatang nagbabayad ng buwis o maliitang nagbabayad ng buwis batay sa kanilang taunang benta na nabubuwisan.
Mag-subscribe sa ExpatRights
WeChat Official Account: ExpatRights （微信公众号）
Kailangang mag-apply ng general taxpayer status ang mga taxpayer na may annual revenue na lampas sa ceiling para sa small-scale taxpayer. Ang kasalukuyang ceiling para sa lahat ng kumpanya ay RMB 5 milyon kada taon.
Ano ang pagkakaiba ng dalawang uri ng taxpayer na ito at mapipili ba natin kung anong uri tayo?
1. Ano ang mga pagkakaiba?
Saklaw ng mas mababang uniform VAT rate na 3 porsiyento ang small-scale taxpayer, kumpara sa rate na 0 hanggang 13 porsiyento para sa general taxpayer—tingnan ang nauna naming post para sa higit pang impormasyon: Corporate Burden—Mas Binawasan Pa—ngunit hindi nila maaaring i-credit ang input VAT mula sa output VAT, at hindi sila karapat-dapat sa VAT export exemption at refund.
Buwanan kada quarter ang small-scale taxpayer. Ordinary invoice lamang ang maibibigay nila; kailangan nilang hilingin sa tax agency na mag-isyu ng VAT special invoice kung kinakailangan, maliban kung nasa ilang partikular na industriya sila.
Gayunman, sakop ang mga small-scale taxpayer ng tax-cut policy mula 2019–2022—pakitingnan ang kaugnay na post para sa higit pang impormasyon: Pagbawas ng Buwis sa China—Higit Pang Detalye.
Para sa mga general taxpayer, may magkakaibang VAT rate para sa iba't ibang industriya, na ang mga sumusunod:
1) 13%
Para sa mga kompanyang nagbebenta o nag-iimport ng mga kalakal—maliban sa ilang espesyal na nakalistang kalakal—o nagbibigay ng processing o repair service;
2) 9%
Para sa kompanyang nagbebenta ng special product o real estate, o nagbibigay ng construction, transport, postal, o basic telecommunications service;
3) 6%
Para sa mga kompanyang nagbibigay ng modernong serbisyo gaya ng financial o value-added telecommunications service, IT at Cultural Creative Service, at iba pang life service.
Bukod dito, maaaring i-credit ng general taxpayer ang input VAT mula sa output VAT at may karapatan sila sa VAT export exemption at refund.
Kailangang magbayad ng buwis buwan-buwan ang mga general taxpayer at maaari silang pumili kung mag-iisyu ng ordinary invoice o VAT special invoice.
Dapat bang general taxpayer o small-scale taxpayer ang kumpanya mo? Nakadepende sa pinakakailangan mo
2. Maaari ba tayong pumili?
Sa pangkalahatan, kung umabot sa ceiling na 5 milyong RMB ang annual taxable revenue ng kompanya, ituturing itong general taxpayer. Gayunman, maaaring boluntaryong mag-apply bilang general taxpayer ang mga kompanyang mababa sa ceiling ang annual revenue at ang mga bagong tatag, hangga't kaya nilang magpanatili ng legal, balido, at tumpak na bookkeeping.
3. Paano pumili?
Kaya dapat bang general taxpayer o small-scale taxpayer ang kumpanya mo? Batay sa inilarawan namin sa itaas, madaling makita ang mga bentahe at kawalan para sa general taxpayer o small-scale taxpayer.
Kung kailangan ng mga client mo ang VAT special invoice at maibibigay ito ng mga supplier o service provider, mas mabuting maging general taxpayer.
Kung hindi gaanong kailangan ng mga client mo ang VAT special invoice at ayaw magbigay nito ng mga supplier o service provider, piliin mong maging small-scale taxpayer.
Kung marami kang export at nais mag-claim ng VAT refund, mas nanaisin mong maging general taxpayer. Siyempre, kondisyon nitong tiyaking nakapagtatag ang kompanya ng maayos na accounting system.
Source: Sophie Mao mula CHinaLawHelp.com