Seit dem 1. Januar 2019 ist das neue Gesetz der Volksrepublik China zur individuellen Einkommensteuer in Kraft.
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Neben den allgemeinen Regeln, die für alle gelten, sind für Ausländer folgende Punkte wichtig:
1. Wer muss individuelle Einkommensteuer zahlen? Welche Einkünfte sind steuerpflichtig?
1) Ausländer, die sich in einem Steuerjahr insgesamt mindestens 183 Tage in China aufgehalten haben, müssen individuelle Einkommensteuer auf ihre in China und im Ausland erzielten Einkünfte zahlen. Bleibt die Person jedoch weniger als sechs Jahre in Folge in China, kann sie ihre ausländischen Einkünfte durch Anmeldung bei der zuständigen Steuerbehörde von der Steuer befreien lassen, selbst wenn sie sich in jedem Jahr mindestens 183 Tage in China aufhält. Verlässt sie China innerhalb dieser sechs Jahre einmal für mehr als 30 Tage, beginnt die Zählung der aufeinanderfolgenden Jahre von Neuem.
Verlässt die Person China beispielsweise 2023, ihrem fünften aufeinanderfolgenden Aufenthaltsjahr, für mehr als 30 Tage, beginnt die Zählung 2024 von Neuem.
2) Ausländer, die sich in einem Steuerjahr insgesamt weniger als 183 Tage in China aufgehalten haben, zahlen die individuelle Einkommensteuer nur auf in China erzielte Einkünfte.
2. Befreiung von der individuellen Einkommensteuer
In unserem früheren Beitrag „Individuelle Einkommensteuer in China – wie zahlt man 2019?“ haben wir aufgeführt, welche Einkünfte steuerpflichtig sind.
Folgende Einkünfte sind jedoch von der individuellen Einkommensteuer befreit:
1) von ausländischen oder internationalen Organisationen verliehene Auszeichnungen für Leistungen in Wissenschaft, Bildung, Technologie, Kultur, öffentlicher Gesundheit, Sport und Umweltschutz;
2) Versicherungsleistungen;
3) Grundrente.
3. Steuerabzug oder Vergünstigung?
Vor dem neuen Einkommensteuergesetz konnten in China arbeitende Ausländer steuerfreie Zuschüsse etwa für Wohnung, Sprachunterricht und die Ausbildung ihrer Kinder erhalten. Nach dem neuen Gesetz lassen sich stattdessen sechs Arten lebensbezogener Ausgaben abziehen, darunter Kinderbildung, Weiterbildung und Wohnungsmiete. Daraus ergibt sich die Frage, ob Ausländer dem neuen System folgen müssen.
Nach einer Mitteilung der staatlichen Steuerverwaltung konnten Ausländer vom 1. Januar 2019 bis zum 31. Dezember 2021 während der Übergangszeit zwischen den bisherigen steuerfreien Zuschüssen und den Ausgabenabzügen nach dem neuen Einkommensteuergesetz wählen. Die einmal getroffene Wahl galt jeweils für das gesamte Steuerjahr.
Nach der genannten Übergangszeit sollten die bisherigen Zuschüsse entfallen und nur noch die im neuen Einkommensteuergesetz aufgeführten Ausgabenabzüge gelten.
Quelle: Sophie Mao von ChinaLawHelp.com